Het beeld dat topmanagers zichzelf verrijken met exorbitante bonussen die niet of nauwelijks te rechtvaardigen zijn, klopt niet. Achter veel beloningspakketten blijken heldere economische motieven schuil te gaan. Tot die conclusie komt de accountancy-econoom Peter Kroos na een promotieonderzoek aan de Universiteit van Tilburg.
Hij onderzocht de beloningen voor topmanagers van grote bedrijven aan de hand van hun financiële verslaggeving. Hij kwam erachter dat bedrijven die een nieuwe topmanager van buiten aantrekken, er rekening mee houden dat zo'n leidinggevende doorgaans sneller vertrekt dan een ander en zich snel wil bewijzen. Om te voorkomen dat zo'n manager zich te veel richt op de korte termijn, relateren bedrijven de beloning meer aan de langere termijn. Het kan dan gaan om een beloning die is gebaseerd op de winst of op de aandelenkoersen gedurende een periode van drie jaar. (DWM)
Vacatures in de Accountantswereld vindt u op www.klop-partners.nl
donderdag 28 mei 2009
maandag 25 mei 2009
Provisie versus uurtarief
AMSTERDAM - Financieel advies is niet gratis. De openheid over provisie en de gestage opmars van het uurtarief – zie de pagina OverGeld van gisteren – maken dat duidelijk. De veranderingen vragen echter ook van de consument een proactieve houding. Gaat u voor uurtarief óf houdt u het bij provisie. Dat vereist enig snel rekenwerk.
Doorvragen en onderhandelen, dat zal elke consument voortaan met zijn financieel adviseur moeten doen. Hoeveel uur is de adviseur aan het advies kwijt en wat is zijn uurtarief. Pas dan kunt u uurtarief met provisiebeloning vergelijken en een goede deal sluiten. Let er daarbij wel op dat nog lang niet alle polissen en hypotheken provisievrij worden gemaakt.
Aan financieel advies hangt een prijskaartje. Die prijs, de beloning voor de tussenpersoon/adviseur, zat altijd in de afsluitprovisie, in de premie voor de verzekering of in de hypotheekrente versleuteld. Nu tussenpersonen deze provisie moeten tonen, horen consumenten wat ze betalen. En zijn ze sneller geneigd om de adviseur rechtstreeks te betalen, in de hoop dat deze zijn oren niet naar de polis- of hypotheekverkoper laat hangen, maar de belangen van de klant voorop stelt.
Klant moet zelf aan het rekenen
Ab Flipse, financieel adviseur van FPoint en oprichter van adviesburo SmartOffice, biedt klanten al enige jaren een betalingskeus: uurtarief, abonnement of provisie. Het abonnement behelst een maandbedrag waarvoor de klant twee uur advies per jaar krijgt, plus een verlaagd uurtarief voor meerdere uren.
Uurtarief mag de duidelijkste en meest transparante beloning zijn voor financieel advies, de meeste consumenten zijn er nog niet aan toe. Ze schrikken dat ze vooraf een hoog bedrag ineens moeten betalen. Bij provisiebasis betaal je de kosten van het advies en bemiddeling ongemerkt in de loop der jaren via de premie. Flipse: „Verreweg de meeste van mijn klanten kiezen voor het abonnement.” Consumenten betalen dan toch gespreid en krijgen een stuk zekerheid: een lager uurtarief mocht er later een nieuw beroep op de professional worden gedaan.
Uurloon is echter niet per se goedkoper, weet ook Flipse. Bij een laag hypotheekbedrag is provisie (minimaal 1%) veelal voordeliger dan wanneer de adviseur voor 20 uur een nota schrijft tegen 100 tot 150 euro per uur. Klanten met grote hypotheken komen goed weg met uurloon, omdat zij 1% over een groter hypotheekbedrag moeten betalen. Een nota voor 20 uur is dan fijner.
Adviesbehoefte
Van belang is ook of het bij die uren blijft. De klant moet inschatten of hij in latere jaren nog advies nodig heeft, daarvoor zal hij dan per uur moeten betalen. Bij een hypotheek of pensioenproduct ligt dat meer voor de hand dan bijvoorbeeld voor een autoverzekering. Een vergelijking tussen uurtarief en provisiebeloning vraagt dus een goede inschatting van uw adviesbehoefte én enig rekenwerk (zie rekensom). Het is dan een kwestie om het bestaande provisietarief om te rekenen naar uurloon. „Vraag een adviseur daarom niet alleen naar de hoogte van de provisie, maar ook naar de tijd die hij denkt kwijt te zijn aan het advies”, adviseert Flipse.
Pas op dat u niet dubbel betaalt
Natuurlijk kan een adviseur vervolgens een veel te hoge ureninschatting geven. „Maar dat is niet anders dan ook een accountant soms probeert”, stelt Flipse. „Het wapen dat je daartegen hebt is een urenspecificatie opvragen.”
Pas ten slotte op dat als een adviseur er niet in slaagt een hypotheek voor u af te sluiten, hij waarschijnlijk wel een nota voor gewerkte uren stuurt.
Een consument die na het advies van een financieel adviseur zelf de producten gaat afsluiten – of dat door de adviseur laat doen – moet heel zeker weten dat er in de polis of hypotheek geen provisie meer zit. Anders betaalt hij immers dubbel. Adviseur Harrie-Jan van Nunen van de Financiële Makelaar stelt dat daar de schoen nog wringt. „Echt provisievrije producten ontbreken nog. Ook kan het zo zijn dat wel de hypotheek provisievrij wordt afgesloten, maar de bijkomende verzekeringen niet.”
Steeds meer provisievrije producten
Geen afsluitkosten is bovendien niet hetzelfde als geen provisie. „Alhoewel de branche dat soms wel wil doen geloven”, aldus Van Nunen. „Afsluitprovisie is de laatste jaren al veel meer vervangen door een zogenaamde doorloopprovisie.” Daar moeten consumenten die kiezen voor uurtarief wel op letten.
Pieter Lijesen van prijsvergelijker NHP (Nationale Hypotheek Pas) stelt daarentegen dat steeds meer aanbieders wel degelijk de mogelijkheid bieden om alle provisie uit financiële producten te halen. NHP kwam onlangs met maar liefst vijftig provisieloze autoverzekeringen. Lijesen: „Binnenkort bieden we ook de provisievrije direct ingaande lijfrente en gouden handdruk.” In plaats van provisie betalen klanten een vast adviesbedrag, maar alleen als er via NHP ook echt een product wordt afgesloten. In 2007 bracht NHP als eerste provisievrije hypotheekproducten op de markt.
Besparen
Lijesen: „Hoe groter de verzekeringspremie des te meer er voor de consument te besparen valt.”
Hoewel de provisie een goede leidraad biedt voor de onderhandelingen over de beloning voor de tussenpersoon, drukt Lijesen consumenten wel op het hart zich niet op de provisie blind te staren. Uiteindelijk gaat het er natuurlijk ook om een voordelig product met een lage maandpremie te vinden. „Er zijn heel goedkope producten die wel een hoge provisie kennen, de verzekeraar neemt dan genoegen met een lage winstmarge. Je bent dan gek als je voor een duurder product met een lagere provisie kiest”, aldus Lijesen.
Grote verschillen tussen beide beloningssystemen ontstaan bijvoorbeeld bij een verhoging van uw hypotheek, bij verbouwing of bij verhuizingen met medeneming van de hypotheek, of het voortzetten van bestaande producten in de nieuwe hypotheek. „In deze situaties zijn de provisie-inkomsten laag en het werk in uren vaak groter dan bij een geheel nieuwe hypotheek”, vult Van Nunen aan. Als u een nieuwe dure woning koopt en ’alles’ nodig heeft, pakt uurtarief veelal wel goedkoper uit.
De nieuwste vacatures in de Accountantwereld vind u op www.klop-partners.nl
Doorvragen en onderhandelen, dat zal elke consument voortaan met zijn financieel adviseur moeten doen. Hoeveel uur is de adviseur aan het advies kwijt en wat is zijn uurtarief. Pas dan kunt u uurtarief met provisiebeloning vergelijken en een goede deal sluiten. Let er daarbij wel op dat nog lang niet alle polissen en hypotheken provisievrij worden gemaakt.
Aan financieel advies hangt een prijskaartje. Die prijs, de beloning voor de tussenpersoon/adviseur, zat altijd in de afsluitprovisie, in de premie voor de verzekering of in de hypotheekrente versleuteld. Nu tussenpersonen deze provisie moeten tonen, horen consumenten wat ze betalen. En zijn ze sneller geneigd om de adviseur rechtstreeks te betalen, in de hoop dat deze zijn oren niet naar de polis- of hypotheekverkoper laat hangen, maar de belangen van de klant voorop stelt.
Klant moet zelf aan het rekenen
Ab Flipse, financieel adviseur van FPoint en oprichter van adviesburo SmartOffice, biedt klanten al enige jaren een betalingskeus: uurtarief, abonnement of provisie. Het abonnement behelst een maandbedrag waarvoor de klant twee uur advies per jaar krijgt, plus een verlaagd uurtarief voor meerdere uren.
Uurtarief mag de duidelijkste en meest transparante beloning zijn voor financieel advies, de meeste consumenten zijn er nog niet aan toe. Ze schrikken dat ze vooraf een hoog bedrag ineens moeten betalen. Bij provisiebasis betaal je de kosten van het advies en bemiddeling ongemerkt in de loop der jaren via de premie. Flipse: „Verreweg de meeste van mijn klanten kiezen voor het abonnement.” Consumenten betalen dan toch gespreid en krijgen een stuk zekerheid: een lager uurtarief mocht er later een nieuw beroep op de professional worden gedaan.
Uurloon is echter niet per se goedkoper, weet ook Flipse. Bij een laag hypotheekbedrag is provisie (minimaal 1%) veelal voordeliger dan wanneer de adviseur voor 20 uur een nota schrijft tegen 100 tot 150 euro per uur. Klanten met grote hypotheken komen goed weg met uurloon, omdat zij 1% over een groter hypotheekbedrag moeten betalen. Een nota voor 20 uur is dan fijner.
Adviesbehoefte
Van belang is ook of het bij die uren blijft. De klant moet inschatten of hij in latere jaren nog advies nodig heeft, daarvoor zal hij dan per uur moeten betalen. Bij een hypotheek of pensioenproduct ligt dat meer voor de hand dan bijvoorbeeld voor een autoverzekering. Een vergelijking tussen uurtarief en provisiebeloning vraagt dus een goede inschatting van uw adviesbehoefte én enig rekenwerk (zie rekensom). Het is dan een kwestie om het bestaande provisietarief om te rekenen naar uurloon. „Vraag een adviseur daarom niet alleen naar de hoogte van de provisie, maar ook naar de tijd die hij denkt kwijt te zijn aan het advies”, adviseert Flipse.
Pas op dat u niet dubbel betaalt
Natuurlijk kan een adviseur vervolgens een veel te hoge ureninschatting geven. „Maar dat is niet anders dan ook een accountant soms probeert”, stelt Flipse. „Het wapen dat je daartegen hebt is een urenspecificatie opvragen.”
Pas ten slotte op dat als een adviseur er niet in slaagt een hypotheek voor u af te sluiten, hij waarschijnlijk wel een nota voor gewerkte uren stuurt.
Een consument die na het advies van een financieel adviseur zelf de producten gaat afsluiten – of dat door de adviseur laat doen – moet heel zeker weten dat er in de polis of hypotheek geen provisie meer zit. Anders betaalt hij immers dubbel. Adviseur Harrie-Jan van Nunen van de Financiële Makelaar stelt dat daar de schoen nog wringt. „Echt provisievrije producten ontbreken nog. Ook kan het zo zijn dat wel de hypotheek provisievrij wordt afgesloten, maar de bijkomende verzekeringen niet.”
Steeds meer provisievrije producten
Geen afsluitkosten is bovendien niet hetzelfde als geen provisie. „Alhoewel de branche dat soms wel wil doen geloven”, aldus Van Nunen. „Afsluitprovisie is de laatste jaren al veel meer vervangen door een zogenaamde doorloopprovisie.” Daar moeten consumenten die kiezen voor uurtarief wel op letten.
Pieter Lijesen van prijsvergelijker NHP (Nationale Hypotheek Pas) stelt daarentegen dat steeds meer aanbieders wel degelijk de mogelijkheid bieden om alle provisie uit financiële producten te halen. NHP kwam onlangs met maar liefst vijftig provisieloze autoverzekeringen. Lijesen: „Binnenkort bieden we ook de provisievrije direct ingaande lijfrente en gouden handdruk.” In plaats van provisie betalen klanten een vast adviesbedrag, maar alleen als er via NHP ook echt een product wordt afgesloten. In 2007 bracht NHP als eerste provisievrije hypotheekproducten op de markt.
Besparen
Lijesen: „Hoe groter de verzekeringspremie des te meer er voor de consument te besparen valt.”
Hoewel de provisie een goede leidraad biedt voor de onderhandelingen over de beloning voor de tussenpersoon, drukt Lijesen consumenten wel op het hart zich niet op de provisie blind te staren. Uiteindelijk gaat het er natuurlijk ook om een voordelig product met een lage maandpremie te vinden. „Er zijn heel goedkope producten die wel een hoge provisie kennen, de verzekeraar neemt dan genoegen met een lage winstmarge. Je bent dan gek als je voor een duurder product met een lagere provisie kiest”, aldus Lijesen.
Grote verschillen tussen beide beloningssystemen ontstaan bijvoorbeeld bij een verhoging van uw hypotheek, bij verbouwing of bij verhuizingen met medeneming van de hypotheek, of het voortzetten van bestaande producten in de nieuwe hypotheek. „In deze situaties zijn de provisie-inkomsten laag en het werk in uren vaak groter dan bij een geheel nieuwe hypotheek”, vult Van Nunen aan. Als u een nieuwe dure woning koopt en ’alles’ nodig heeft, pakt uurtarief veelal wel goedkoper uit.
De nieuwste vacatures in de Accountantwereld vind u op www.klop-partners.nl
maandag 18 mei 2009
‘Het is rood’, zegt de computer, dus geen krediet voor dit bedrijf
Bron: Vokskrant
AMSTERDAM - Vergaande automatisering is een van de belangrijkste oorzaken voor de stagnerende kredietverlening aan kleine en middelgrote bedrijven. Dat zegt Herman van Houten van Pentrax Bedrijfsfinancieringen, een bureau dat ondernemers adviseert die krediet nodig hebben. Van Houten was tot 2003 accountantmanager bij ING en Rabobank en weet uit eigen ervaring hoe banken de kredietwaardigheid van ondernemers beoordelen.
Het probleem is volgens hem dat kredietmanagers van banken, in tegenstelling tot vroeger, zelf geen oordeel meer vellen over de kredietwaardigheid van het mkb, maar dat overlaten aan de computer. Volgens de computermodellen kleeft aan mkb-bedrijven standaard meer risico dan aan grotere ondernemingen, ook al is het mkb-bedrijf dat de lening nodig heeft volkomen gezond. Ook bedrijven uit een bepaalde branche, zoals de horeca, krijgen per definitie een hoger risicoprofiel.
Omdat de banken vanwege de crisis minder risico willen nemen, zijn ze kritischer bij het verstrekken van leningen. Van Houten: ‘De evaluatie door de computer kan drie adviezen opleveren: groen, oranje of rood. Oranje staat dankzij de kredietcrisis gelijk aan rood. En dat betekent: geen krediet.’
Het oordeel van de computer is vaak beslissend: kredietmanagers mogen er volgens Van Houten vrijwel nooit van afwijken, ook al is hun eigen indruk van het bedrijf positief.
Hij spreekt vrijwel dagelijks accountants die bij banken werken en hoort van hen steeds hetzelfde. ‘Door de crisis hebben individuele kredietmanagers minder speelruimte dan ooit. Ze moeten met een héél goede reden komen, willen ze het oordeel van de computer kunnen negeren. De banken sturen hun managers nu boven alles op het vermijden van risico’s. Daar worden ze keihard op afgerekend.’
Bedrijven realiseren zich niet dat een computer het lot van hun aanvraag bepaalt, denkt Van Houten. ‘Daarom klagen zoveel ondernemers dat de bank hun financieringsverzoek zonder argumenten afwijst. Maar het argument is dat de computer zegt: ‘rood’. Een van mijn klanten, een zelfstandige accountant die in een maatschap werkt, kreeg dat letterlijk te horen toen hij de Postbank (nu ING) belde met de vraag waarom hij geen krediet kreeg: ‘Het is rood, dus het mag niet.’ Wat bleek nou: de computer zei ‘rood’ omdat de maatschap niet bij de Kamer van Koophandel stond ingeschreven. Voor accountants is inschrijving bij de Kamer van Koophandel niet verplicht, toch werden zij er in het systeem van de Postbank kennelijk standaard uitgegooid.’
De standaardisering van de kredietverlening is afgedwongen door het Basel II-akkoord. Die internationale overeenkomst is een reactie op de ontwikkeling dat banken sinds de jaren tachtig steeds grotere risico’s namen bij het verstrekken van kredieten. Banken verdienen meer aan risicovolle dan aan ‘veilige’ leningen, omdat ze daar een hogere rente voor kunnen rekenen. Basel II eist onder meer dat banken meer buffers moeten hebben. Hoe risicovoller de lening, hoe meer eigen vermogen de bank tegenwoordig moet aanhouden. De kapitaaldekkingsregels van Basel II gelden sinds januari 2007.
Banken moeten van Basel II elk bedrijf een risicowaarde toekennen. Het risico op de uitgeleende bedragen beïnvloedt bovendien de financiële resultaten van de bank. In de jaar- en kwartaalrapporten is RAROC (risk-adjusted return on capital = de winst op het uitgeleende kapitaal, gecorrigeerd voor het risico op wanbetaling) tegenwoordig een van de belangrijkste cijfers waarop analisten hun oordeel over de bank baseren.
De RAROC-formule vormt de basis voor de modellen waarmee de banken werken. De computer handelt vrijwel alle aanvragen voor kredieten onder de miljoen euro af. Alleen bij nog grotere kredieten wordt maatwerk toegepast. Die aanvragen – doorgaans van grote ondernemingen die belangrijke klanten zijn voor de bank – worden wel door accountants beoordeeld. ‘Banken verdienen heel weinig aan kredieten van 50 duizend, 100 duizend euro’, weet Van Houten. Beoordeling via de computer is in die gevallen, als de bank weinig te verliezen heeft, veel goedkoper.
AMSTERDAM - Vergaande automatisering is een van de belangrijkste oorzaken voor de stagnerende kredietverlening aan kleine en middelgrote bedrijven. Dat zegt Herman van Houten van Pentrax Bedrijfsfinancieringen, een bureau dat ondernemers adviseert die krediet nodig hebben. Van Houten was tot 2003 accountantmanager bij ING en Rabobank en weet uit eigen ervaring hoe banken de kredietwaardigheid van ondernemers beoordelen.
Het probleem is volgens hem dat kredietmanagers van banken, in tegenstelling tot vroeger, zelf geen oordeel meer vellen over de kredietwaardigheid van het mkb, maar dat overlaten aan de computer. Volgens de computermodellen kleeft aan mkb-bedrijven standaard meer risico dan aan grotere ondernemingen, ook al is het mkb-bedrijf dat de lening nodig heeft volkomen gezond. Ook bedrijven uit een bepaalde branche, zoals de horeca, krijgen per definitie een hoger risicoprofiel.
Omdat de banken vanwege de crisis minder risico willen nemen, zijn ze kritischer bij het verstrekken van leningen. Van Houten: ‘De evaluatie door de computer kan drie adviezen opleveren: groen, oranje of rood. Oranje staat dankzij de kredietcrisis gelijk aan rood. En dat betekent: geen krediet.’
Het oordeel van de computer is vaak beslissend: kredietmanagers mogen er volgens Van Houten vrijwel nooit van afwijken, ook al is hun eigen indruk van het bedrijf positief.
Hij spreekt vrijwel dagelijks accountants die bij banken werken en hoort van hen steeds hetzelfde. ‘Door de crisis hebben individuele kredietmanagers minder speelruimte dan ooit. Ze moeten met een héél goede reden komen, willen ze het oordeel van de computer kunnen negeren. De banken sturen hun managers nu boven alles op het vermijden van risico’s. Daar worden ze keihard op afgerekend.’
Bedrijven realiseren zich niet dat een computer het lot van hun aanvraag bepaalt, denkt Van Houten. ‘Daarom klagen zoveel ondernemers dat de bank hun financieringsverzoek zonder argumenten afwijst. Maar het argument is dat de computer zegt: ‘rood’. Een van mijn klanten, een zelfstandige accountant die in een maatschap werkt, kreeg dat letterlijk te horen toen hij de Postbank (nu ING) belde met de vraag waarom hij geen krediet kreeg: ‘Het is rood, dus het mag niet.’ Wat bleek nou: de computer zei ‘rood’ omdat de maatschap niet bij de Kamer van Koophandel stond ingeschreven. Voor accountants is inschrijving bij de Kamer van Koophandel niet verplicht, toch werden zij er in het systeem van de Postbank kennelijk standaard uitgegooid.’
De standaardisering van de kredietverlening is afgedwongen door het Basel II-akkoord. Die internationale overeenkomst is een reactie op de ontwikkeling dat banken sinds de jaren tachtig steeds grotere risico’s namen bij het verstrekken van kredieten. Banken verdienen meer aan risicovolle dan aan ‘veilige’ leningen, omdat ze daar een hogere rente voor kunnen rekenen. Basel II eist onder meer dat banken meer buffers moeten hebben. Hoe risicovoller de lening, hoe meer eigen vermogen de bank tegenwoordig moet aanhouden. De kapitaaldekkingsregels van Basel II gelden sinds januari 2007.
Banken moeten van Basel II elk bedrijf een risicowaarde toekennen. Het risico op de uitgeleende bedragen beïnvloedt bovendien de financiële resultaten van de bank. In de jaar- en kwartaalrapporten is RAROC (risk-adjusted return on capital = de winst op het uitgeleende kapitaal, gecorrigeerd voor het risico op wanbetaling) tegenwoordig een van de belangrijkste cijfers waarop analisten hun oordeel over de bank baseren.
De RAROC-formule vormt de basis voor de modellen waarmee de banken werken. De computer handelt vrijwel alle aanvragen voor kredieten onder de miljoen euro af. Alleen bij nog grotere kredieten wordt maatwerk toegepast. Die aanvragen – doorgaans van grote ondernemingen die belangrijke klanten zijn voor de bank – worden wel door accountants beoordeeld. ‘Banken verdienen heel weinig aan kredieten van 50 duizend, 100 duizend euro’, weet Van Houten. Beoordeling via de computer is in die gevallen, als de bank weinig te verliezen heeft, veel goedkoper.
donderdag 14 mei 2009
Accountant maar zijdelings betrokken bij herstelplannen pensioenfondsen
Gebaseerd op: Accountant, De (mei 2009)
De accountant speelt geen grote rol bij de herstelplannen van pensioenfondsen. Het gaat slecht met de pensioensector. Niet alleen zijn hun beleggingen in waarde gedaald, bij veel pensioenfondsen is de dekkingsgraad onder het minimum gezakt. Ruim de helft van de 600 pensioenfondsen kampt bijvoorbeeld met een dekkingstekort.
Volgens de Pensioenwet moeten pensioenfondsen nu voor De Nederlandsche Bank herstelplannen maken waarin ze aangeven hoe ze hun dekkingsgraad significant kunnen verbeteren. Binnen zo`n plan beschikt een pensioenfonds over vier instrumenten: premieverhoging, verlaging van het risicoprofiel, afzien van indexatie en het korten op de pensioenaanspraken. De accountant heeft echter geen formele rol in het opstellen van een herstelplan, hooguit is hij betrokken als adviseur. Maar ook deze rol wordt steeds vaker ingevuld door de actuaris.
De accountant is wel op een afgeleide manier betrokken bij het herstelplan. Zo moet hij controleren of het jaarverslag voldoende informatie bevat over het plan. Ook is het zijn taak om te beoordelen of het herstelplan daadwerkelijk wordt opgevolgd. Laat onverlet dat het wenselijk is dat actuaris en accountant nauw samenwerken en dat ze hun bevindingen over het pensioenfonds met elkaar delen.
De accountant speelt geen grote rol bij de herstelplannen van pensioenfondsen. Het gaat slecht met de pensioensector. Niet alleen zijn hun beleggingen in waarde gedaald, bij veel pensioenfondsen is de dekkingsgraad onder het minimum gezakt. Ruim de helft van de 600 pensioenfondsen kampt bijvoorbeeld met een dekkingstekort.
Volgens de Pensioenwet moeten pensioenfondsen nu voor De Nederlandsche Bank herstelplannen maken waarin ze aangeven hoe ze hun dekkingsgraad significant kunnen verbeteren. Binnen zo`n plan beschikt een pensioenfonds over vier instrumenten: premieverhoging, verlaging van het risicoprofiel, afzien van indexatie en het korten op de pensioenaanspraken. De accountant heeft echter geen formele rol in het opstellen van een herstelplan, hooguit is hij betrokken als adviseur. Maar ook deze rol wordt steeds vaker ingevuld door de actuaris.
De accountant is wel op een afgeleide manier betrokken bij het herstelplan. Zo moet hij controleren of het jaarverslag voldoende informatie bevat over het plan. Ook is het zijn taak om te beoordelen of het herstelplan daadwerkelijk wordt opgevolgd. Laat onverlet dat het wenselijk is dat actuaris en accountant nauw samenwerken en dat ze hun bevindingen over het pensioenfonds met elkaar delen.
Accountant als rating-analist is controversiële ontwikkeling
Gebaseerd op: Accountant, De (mei 2009)
Als reactie op het Basel II akkoord, dat banken verplicht om elke klant te beoordelen op diens kredietwaardigheid, starten zowel NIVRA-Nyenrode als SRA een opleiding tot rating adviseurs voor accountants. Of deze nieuwe ontwikkeling wenselijk is, daarover verschillen de meningen.
Sommigen vinden het logisch dat een mkb-bedrijf geholpen wordt door de accountant wanneer de onderneming voor een kredietbeoordeling naar de bank moet. De accountant kent de ondernemer en diens business immers al. Anderzijds bestaat de kans dat het afbreukrisico van de accountant groter wordt. De accountant moet immers een product leveren dat gebaseerd is op een bepaalde zekerheid, namelijk zijn oordeel over het toekomstperspectief en de kredietwaardigheid van de onderneming. Een 100% garantie bestaat echter niet. Accountants moeten dan ook oppassen dat ze geen schijnzekerheden gaan verkopen. De accountant die als rating-analist wil optreden moet bescheiden zijn over wat hij of zij op dit terrein kan toevoegen en ervoor waken dat er niet een grote verwachtingskloof ontstaat tussen de opdrachtgever en de accountant. Een ander punt van kritiek is dat accountantbureaus niet over de competenties beschikken om in de toekomst te kijken. En dat is precies wat de rating-analist doet.
Als reactie op het Basel II akkoord, dat banken verplicht om elke klant te beoordelen op diens kredietwaardigheid, starten zowel NIVRA-Nyenrode als SRA een opleiding tot rating adviseurs voor accountants. Of deze nieuwe ontwikkeling wenselijk is, daarover verschillen de meningen.
Sommigen vinden het logisch dat een mkb-bedrijf geholpen wordt door de accountant wanneer de onderneming voor een kredietbeoordeling naar de bank moet. De accountant kent de ondernemer en diens business immers al. Anderzijds bestaat de kans dat het afbreukrisico van de accountant groter wordt. De accountant moet immers een product leveren dat gebaseerd is op een bepaalde zekerheid, namelijk zijn oordeel over het toekomstperspectief en de kredietwaardigheid van de onderneming. Een 100% garantie bestaat echter niet. Accountants moeten dan ook oppassen dat ze geen schijnzekerheden gaan verkopen. De accountant die als rating-analist wil optreden moet bescheiden zijn over wat hij of zij op dit terrein kan toevoegen en ervoor waken dat er niet een grote verwachtingskloof ontstaat tussen de opdrachtgever en de accountant. Een ander punt van kritiek is dat accountantbureaus niet over de competenties beschikken om in de toekomst te kijken. En dat is precies wat de rating-analist doet.
Accountancy vacatures met perspectief.
Heeft u genoeg van de files?
Wilt u meer tijd voor de kinderen?
Wilt u dichter bij huis gaan werken?
Wilt u een prettige werkomgeving?
Wilt u meer uitdaging in uw baan?
Wilt u meer perspectief in uw loopbaan?
Als u een van deze vragen met JA beantwoordt, wordt het tijd voor de stap naar een nieuwe werkomgeving.
Klop kent de accountantskantoren en vindt voor u de passende vacature.
Neem contact met ons op voor een oriënterend gesprek, wij hebben contacten met een groot aantal kantoren in heel Nederland en kunnen u een passende vacature bieden.
Onderneem dus actie!
www.klop-partners.nl
Abonneren op:
Posts (Atom)
